Toca confesarse con
Hacienda y presentar la declaración de la Renta, aunque la
mayoría ya la ha entregado, para acelerar la devolución, que toca a 2 de cada 3 contribuyentes. El IRPF ingresará más de 100.000 millones este
año y es el impuesto que más ha crecido
(+38%), mientras el impuesto a las empresas recauda la mitad
que en 2007. Pero el IRPF está lleno de exenciones
y “agujeros”, con tipos máximos más bajos, por lo que somos el tercer país europeo que
menos recauda. Pero es un impuesto que “se nota mucho”, más que
el IVA o los impuestos especiales, por lo que nos parece muy elevado. El problema de fondo es que España recauda por todos
los impuestos menos que Europa (-45.000 millones al año) y necesitamos más recursos
para reforzar los servicios públicos, como se ha visto con la pandemia. Urge recaudar
más, no subiendo impuestos a los que ya pagamos sino haciendo que paguen más grandes empresas, bancos y
los más ricos. Es el gran debate.
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| Enrique Ortega |
El impuesto sobre la renta (IRPF) es el principal impuesto que pagamos:
en 2021 recaudó 94.546
millones de euros, el 42,3% de todos los impuestos, muy por delante de lo
que recaudó el IVA (72.498 millones), el impuesto de Sociedades que pagan las
empresas (26.627 millones), los impuestos especiales (19.729 millones de los
carburantes, tabaco y alcohol) y las tasas (1.989 millones). Y este
año 2022, el Presupuesto prevé superar con la Renta los 100.000 millones
de recaudación (100.132 millones), gracias a la mejora del empleo y la subida
de la inflación (al no deflactarse los ingresos, pagamos realmente más). Con
ello, el IRPF es el impuesto cuya recaudación ha subido más
desde 2007, un +38%, más que el
IVA (+35%) o los impuestos espaciales (+11,5%) y sobre todo, mucho más que el
impuesto de Sociedades, donde las empresas pagan hoy la mitad que en 2007(44.823
millones).
En la declaración de
la Renta que presentamos este año,
por los ingresos de 2021, Hacienda
espera recibir casi 22 millones de declaraciones (21.921.000), aunque dos tercios de ellas (14,35 millones) salen a devolver (11.122 millones),
porque al contribuyente se le hicieron más retenciones de lo que tiene que
pagar, debido sobre todo a múltiples deducciones. El tercio restante de
contribuyentes (5,97 millones) tendrán
que pagar (13.400 millones), aunque todos habrán pagado la mayor parte de
este impuesto en 2021, con las
retenciones que les han hecho sus empresas o ellos mismos por el IRPF.
Este año, la declaración
del IRPF tiene pocos
cambios. El más llamativo es que sube el tipo máximo
(del 45 al 47%) a las rentas más altas, a los que en 2021 tuvieron ingresos por
más de 300.000 euros, una minoría de
contribuyentes (unos 40.000, el 0,17%
del total). Y también a los que tuvieron rendimientos de capital (intereses,
dividendos, ventas Bolsa y Fondos) superiores a 200.000 euros (una minoría aún
menor…). Además, se reduce la inversión desgravable en Planes de pensiones (máximo 2.000 euros), que beneficia sobre todo
a las rentas más altas, y se incluye una deducción
(del 20 al 60%) por obras para mejorar
la eficiencia energética en los hogares.
¿Quién paga el IRPF?
Este impuesto, el principal de nuestro sistema tributario, lo pagan básicamente
los que viven de un sueldo (o
pensión), que aportan el 85,5% de la recaudación,
según
los datos de la Agencia Tributaria, siendo el resto aportados básicamente por
los ahorradores e inversores (4,6%) y los ingresos empresariales y de otras
actividades (7,2%). Ahondando en los niveles de ingresos, un tercio largo del impuesto sobre la Renta (el 36,69%) lo
paga la clase media, los contribuyentes
que ingresan entre 30.000 y 60.000 euros. Otro 24% lo pagan las familias con bajos ingresos (menos
de 30.000 euros), básicamente los que ingresan entre 12.000 y 30.000 euros
(23,29%). Otro 21,74% lo paga la clase media alta (ganan entre 60.000
y 150.000 euros). Y el 17,72% restante lo pagan los contribuyentes que ganan
más de 150.000 euros (123.000 contribuyentes).
Este reparto del esfuerzo, según
los datos de la Agencia Tributaria, indica que el IRPF es “medianamente
progresivo”, aunque más de la mitad de la recaudación recae entre la clase media y media alta,
menos entre los más ricos (que, en su mayoría, utilizan empresas y otros
mecanismos para saltarse el IRPF). Pero la Renta tiene un problema estructural: es un
impuesto plagado
de deducciones y exenciones fiscales
(rendimientos del trabajo, tributación conjunta, familia, vivienda, planes de
pensiones, donaciones, deducciones sociales, inversiones…), lo que acarrea dos
inconvenientes: reducen mucho la
recaudación final (-13.745 millones
en 2018, el 16,5% de la recaudación final, según la
AIReF) y son
muy “regresivas”, porque de
estas deducciones se aprovechan más las
rentas medias y altas que los contribuyentes con menos ingresos, según los
expertos fiscales.
Visto quien paga y
quien se beneficia de las deducciones, hay que decir que la cuota resultante y las deducciones dependen también mucho de la
autonomía donde uno viva. Y eso porque hay un tipo aplicable a nivel
estatal (9,50% mínimo y 24,5% máximo) y otro tipo autonómico que varía mucho,
con lo que los
tipos resultantes del IRPF (mínimo y máximo) varían mucho según las
autonomías. Y también son diferentes las
deducciones autonómicas, un galimatías que la mayoría desconoce (ver
listado por autonomías). En el caso de los tipos, hay dos autonomías que
tienen los tipos más bajos: Madrid
(18% mínimo y 45% máximo) y
Andalucía (19 y 47%). Y son más
elevados en la Comunidad Valenciana (19,50 y 54%), Navarra (13 y 52%), La Rioja
(18,50 y 51,50%), Asturias (19,5 y
50%), Cataluña (20 y 50%) y Baleares (19 y 49,50%), según el Consejo General de Economistas.
Podría parecer que se paga menos por el IRPF en Madrid o
Andalucía y más en la Comunidad Valenciana, Navarra, La Rioja o Cataluña. Pero
no es así: depende del nivel de ingresos, según
estos ejemplos elaborados por el Consejo de Economistas. Así, los que ganan 16.000 euros pagan menos en
Madrid y el País Vasco. Y los que ganan
20.000 euros, pagan menos en Cataluña y el País Vasco. Para ingresos de 30.000 euros, se paga algo menos en
Madrid y Cataluña. Y a partir de los
45.000 euros de ingresos, siempre se paga menos en Madrid.
Sobre todo cuanto más se gana: un
contribuyente con 110.000 euros paga de Renta en Madrid 35.175 euros, 2.807
euros menos que en la Comunidad Valenciana, la autonomía donde más pagan los
más ricos. Y para los que ganan 300.000 euros, la Renta en Madrid les cuesta
117.415 euros y en la Comunidad Valenciana 135.140. Así que Madrid tiene el IRPF más bajo, pero sobre
todo para los más ricos.
En resumen, el IRPF
es un impuesto clave pero resulta poco progresivo, desigual entre autonomías
y además recauda
menos que en Europa (un 7,5% del PIB frente al 10% de media en la
UE-27), no sólo por el “agujero” de las deducciones sino porque pagamos
unos tipos menores que en la mayoría de paises de Europa, según
este cuadro del Consejo de Economistas: el IRPF tiene un tipo máximo (medio)
del 45,5% en España, frente al 47,2%
en Italia, el 47,5% en Alemania, el 49,5% en Paises Bajos, el 50% en Austria, el
51,3% en Finlandia, el 52,1% en Suecia, el 53% en Portugal, el 53,1% en Bélgica
o el 55,9% en Dinamarca. Así que sentimos que pagamos mucho al
presentar cada año el IRPF, pero comparativamente
menos que en Europa. Y, sobre
todo, los que más ganan.
La Campaña de la Renta
y las elecciones en Andalucía han vuelto a poner sobre la mesa el debate de los impuestos, con la derecha y su “receta mágica”: hay
que bajar impuestos. Reiteran una y otra vez el tópico económico, inventado
por Laffer y probado por Thatcher y Reagan: bajan los impuestos, hay más gasto, crece más la economía y se recauda
más. Algo que se ha demostrado falso múltiples veces en la historia
reciente, como demuestra el
libro “Contra los zombis”, del Nobel Paul
Krugman. Y tiene un riesgo que conocemos bien: la
bajada de impuestos reduce finalmente los ingresos y fuerza a hacer recortes
en los servicios básicos (sanidad, educación, pensiones, Dependencia…).
El debate sobre los impuestos se plantea como un debate ideológico, cuando debería
ser un debate
sobre los datos. Y la realidad es incontestable: España recauda por todos los impuestos comparativamente menos que el resto de
Europa. No es algo de ahora, sino que lleva pasando todo este siglo. En
2019, antes de la pandemia, la recaudación fiscal en España suponía el
43,7% del PIB, frente al 46,9% en la
UE-27 y el 47,3% en la zona euro. Y el 47,8% en Alemania, el 48,3% en
Italia y el 52,8% en Francia. A lo claro: España
recaudaba 83.394 millones menos al año que la media europea. Y 89.618 millones menos que Alemania o 124.471
millones menos que Francia.
Con la pandemia, la recaudación ha mejorado algo, pero
seguimos recaudando menos que Europa: 43,7%
del PIB en España en
2021, frente al 46,9% de
media en la UE, el 47,8% en Alemania, el 48,3% en Italia o el 52,8% en Francia.
A lo claro otra vez: España recaudó
45.000 millones menos que la media de la UE-27 en 2021, 44.100 millones
menos que Alemania, 57.250 millones menos que Italia y 113.260 millones menos
que Francia.
¿Por qué recaudamos
porcentualmente menos que otros paises? Básicamente, porque ingresamos comparativamente menos
en todos los impuestos. En el IRPF,
porque tenemos tipos más bajos y hay demasiadas deducciones. En el IVA, porque tenemos un exceso de tipos
reducidos y mínimos, además de mucho fraude. En impuestos especiales, porque carburantes, alcohol y tabaco pagan
menos impuestos. Y sobre todo, porque en
Sociedades hay una bajísima recaudación, por el exceso de deducciones para
grandes empresas y bancos. Dos datos:
en 2020, las grandes empresas españolas
pagaron un tipo efectivo del 8,3%
sobre sus beneficios. Y los bancos pagaron
de impuestos el 6,3% de las
ganancias, frente al tipo medio del 12,9%
que pagamos los contribuyentes en el IRPF. Y además, hay demasiadas
deducciones en todos los impuestos (60.000 millones, según la
AIReF) y mucho fraude, sobre
todo en el IVA y entre los que no viven de un sueldo.
Visto el panorama, la cuestión es evidente: si queremos reforzar los servicios públicos
y el Estado del Bienestar, muy “debilitados” como se ha visto con la
pandemia, sólo queda un camino: hay
que recaudar más, no menos. Sobre todo porque además, gastamos también menos que la
media europea: un
42,3% del PIB en 2019 frente al 46,5% de la UE-27, lo que supone 52.277 millones menos de gasto al año. Y
aunque el gasto público ha subido, con la pandemia y la guerra, todavía fue más
bajo en España en
2021: 50,6% del PIB frente
al 51,6% de media en la UE-27. Aún gastamos 12.500 millones menos al año.
Recaudamos menos y
gastamos menos, pero aún así, tenemos un agujero en las cuentas públicas, un déficit, que es el 4º más elevado de la
zona euro (tras Malta, Italia y Bélgica): -6,9%
de déficit sobre el PIB en 2021,
frente al -4,7% de media en la UE.
De momento, la Comisión Europea “hace la vista gorda”, por la necesidad
de gastar más ante la pandemia y la guerra. Pero ya ha advertido a los paises
que en
2023 tendrán que recortar sus déficits, buscando que no sobrepasen el
tope del 3% impuesto a los paises del euro.
Para recortar el déficit público en el futuro,
España
solo tiene dos caminos: ingresar más o gastar menos. Gastar menos parece difícil, porque ya
gastamos menos que la media europea y necesitamos
gastar más en sanidad, educación, pensiones y Dependencia, donde se ve cada
día una falta de medios y personal. Y además necesitamos más inversiones para
modernizar el país y hacer frente a los retos del siglo XXI: el Cambio
climático, la digitalización y la revolución tecnológica. Así que sólo queda avanzar por el otro camino: recaudar más para reforzar los servicios
públicos y la modernización de la economía.
Recaudar más no
significa subir los impuestos a todos sino reordenar el sistema fiscal. Hacer
una reforma para reducir las deducciones
(injustas e ineficaces), ajustar tipos
(¿tiene sentido que una comida en un restaurante pague el 10% de IVA, lo mismo
que las medicinas?), reducir el fraude
y hacer que paguen más impuestos no todos sino los
que ahora pagan poco: grandes empresas, bancos, multinacionales y
rentas altas. Una propuesta que parece más razonable que bajar
genéricamente impuestos: por ahí, nos arriesgamos a recaudar menos y a tener que hacer recortes pronto, obligados por Bruselas.
En marzo de 2022, un Comité de 17 expertos independientes
entregó al Gobierno el
Libro Blanco de la Reforma Fiscal sobre el que habían trabajado 10
meses, por encargo de Hacienda. Su
presidente lo tiene claro: defiende “la
necesidad de recaudar más para
sostener los servicios públicos”. Y en las 800 páginas de su informe
señalan los
cambios que harían falta, en
Renta (reformular deducciones), en
el IVA (eliminar progresivamente los tipos reducidos y superreducidos:
supondría +27.000 millones de recaudación), en Sociedades (revisar deducciones y exenciones), en los impuestos a los combustibles
(subirlos, bajando impuestos a la luz), establecer cánones digitales, tasas en las autovías y fijar un mínimo en los impuestos del patrimonio,
sucesiones y donaciones (donde hay una
carrera autonómica a la baja). En paralelo, el
Banco de España acaba de decir
que considera “imprescindible una
revisión integral del sistema tributario”, empezando por revisar el IVA y aumentar la fiscalidad medioambiental, que tiene un
bajísimo peso en España, como ha reiterado la Comisión Europea.
Así que frente a recetas simplistas que
buscan votos (“hay que bajar impuestos"), los expertos apuestan por una reforma integral de los impuestos, para
recaudar más y repartir
mejor el esfuerzo fiscal, que ahora cae en exceso sobre los trabajadores y
el IRPF. El problema es que cualquier reforma
fiscal exige un pacto político y social,
algo que no se otea en el horizonte. Y menos para 2023, un año plagado de elecciones. Así que los
impuestos no se van a reformar de momento, lo que impedirá mejorar
la recaudación y aumentar el necesario gasto social. Hasta que Bruselas nos dé un toque con el déficit.
O la derecha llegue a la Moncloa.
Entonces, ya saben lo que pasará.
